【頒布時間】1991-10-24【標題】鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施辦法【發(fā)文號】鐵審（1991）137號【失效時間】【頒布單位】鐵道部【法規(guī)來源】
注：本法規(guī)已經(jīng)被id65864法規(guī)廢止
【法規(guī)全文】
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施辦法
鐵審（1991）137號
第1條 根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》的規(guī)定，結(jié)合鐵路企業(yè)機構(gòu)體制的具體情況，制定本辦法。
第2條 實行廠長（包括局長、經(jīng)理等，下同）任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議制度的目的，是對廠長任期目標的實現(xiàn)，以及履行經(jīng)濟責(zé)任的情況做出客觀公正的評價，推動廠長經(jīng)濟責(zé)任制的健康發(fā)展。其審計評議結(jié)果，供干部管理部門全面考察、使用干部參考。
第3條 凡實行廠長負責(zé)制的鐵路企業(yè)的廠長，任職期間的某一階段和任職期滿、任期中因各種原因離職的，根據(jù)干部管理部門的委托，可按照本辦法進行審計評議。如無特殊情況，審計評議的日期應(yīng)在財務(wù)年度決算編報期后進行，以保證審計評議的各項財務(wù)指標的完整性和可比性。
廠長離任經(jīng)濟責(zé)任審計評議，一般情況實行先審后離，或一離任二審計三使用的原則，特殊情況可根據(jù)主管干部管理部門的要求進行審計。
第4條 對廠長經(jīng)濟責(zé)任審計評議的權(quán)限。鐵路審計部門，根據(jù)干部管理部門的委托，采取上級主管單位的審計部門審計評議所屬企業(yè)廠長的辦法。鐵道部任命的鐵路局長、總公司（公司）總經(jīng)理及部直屬在京企業(yè)的廠長，由部審計局負責(zé)審計評議；鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長，委托各主管總公司、鐵路局的審計部門負責(zé)審計評議。
第5條 廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議的主要內(nèi)容
1、廠長任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標和經(jīng)營承包目標完成情況及其真實性。
2、內(nèi)控制度是否健全有效，財務(wù)收支和會計核算是否合規(guī)合法，準確真實，有無虛盈實虧等問題。
3、繳納稅金、上交利潤、鐵路建設(shè)資金、留成比例、各項專用基金的提取、使用，是否合規(guī)合法；有無截留、挪用應(yīng)上交的款項；國家、企業(yè)、個人三者利益關(guān)系處理是否行當，有無損害國家利益和企業(yè)合法經(jīng)濟權(quán)益的行為。
4、財產(chǎn)物資是否完整，債權(quán)債務(wù)是否真實，清理是否及時，有無由于企業(yè)自身的原因造成財產(chǎn)物資損失問題。
5、執(zhí)行財經(jīng)紀律情況。有無指使或暗示財會人員搞上有政策下有對策，嚴重違反財經(jīng)紀律問題，以及玩忽職守、官僚主義造成損失浪費問題。
6、廉政情況。有無以權(quán)謀私、侵吞國家資財、貪污賄賂等嚴重違法違紀行為。
7、設(shè)備技術(shù)狀況是否良好，是否按規(guī)定增值，有無企業(yè)短期化行為。
8、上級領(lǐng)導(dǎo)和委托部門認為需要審計的其它經(jīng)濟事項。
第6條 廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議的程序
1、根據(jù)廠長主管單位的要求，由干部管理部門向同級審計部門提出《廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議委托書》（以下簡稱《審計評議委托書》）。審計部門接到《審計評議委托書》后，應(yīng)及時組成審計組，制定審計方案，并向被審計單位發(fā)出《審計通知書》。
對鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長等離任時，鐵道部干部管理部門認為需要審計時，向部審計局提出《審計評議委托書》，部審計局根據(jù)《審計評議委托書》，委托總公司、鐵路局審計部門按委托審計辦理。或由部干部管理部門授權(quán)總公司、鐵路局干部管理部門委托其同級審計部門實施，《廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議書》主送委托單位，抄報部干部管理部門。
對任屆期滿或離退休的廠長，干部管理部門認為需要進行審計評議的，應(yīng)于當年年初一并向同級審計部門提出《審計評議委托書》，審計部門根據(jù)《審計評議委托書》列入當年審計計劃，按干部管理部門的要求，有計劃地進行審計評議。
2、被審計單位接到《審計通知書》后，應(yīng)及時組織清理帳項，清點財產(chǎn)物資，編制財產(chǎn)物資清查清理清單；廠長應(yīng)按照審計評議的主要內(nèi)容，寫出述職報告。
3、審計組進點在聽取被審單位財產(chǎn)清理情況介紹和廠長述職報告后，按照一般審計程序?qū)嵤╇A段的要求，進行審計。
4、審計實施終結(jié)后，審計組按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和鐵道部的規(guī)定，實事求是、客觀公正地提出審計報告和審計評議書，經(jīng)與被審計單位交換意見和廠長簽署意見后，報委派審計組的審計部門審定，并由審計部門報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，將審計評議書送交委托審計的干部管理部門，同時抄送被審計單位和廠長；并向被審單位下達審計結(jié)論和決定。
由上級審計部門委托下級審計部門實施審計的審計報告和審計評議書，應(yīng)由被委托審計部門簽章后，送委托審計部門審定，經(jīng)委托審計部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由委托審計部門將審計評議書送交干部管理部門、被審單位和廠長，并下達審計結(jié)論和決定。
第7條 被審計單位、被審計評議的廠長，對審計結(jié)論和決定、審計評議書如有異議，可在收到審計結(jié)論和決定、審計評議書之日起十五日內(nèi)，向上一級審計機構(gòu)申請復(fù)審。上一級審計機構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)審申請后三十日內(nèi)，作出復(fù)審結(jié)論，通知原審計機構(gòu)和被審計單位、被審計評議廠長，抄送原委托審計的干部管理部門。
第8條 審計中如發(fā)現(xiàn)涉及黨紀、政紀的問題，應(yīng)移交有關(guān)部門處理；觸犯刑律的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。
第9條 被審計單位應(yīng)按《鐵路審計工作規(guī)定》，如實提供有關(guān)資料，積極主動配合審計人員做好廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議工作。
第10條 審計人員必須堅持依法審計，實事求是，客觀公正，嚴守機密的工作準則，如有徇私舞弊、弄虛作假等行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第11條 審計評議工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)按照審計檔案工作規(guī)定立卷歸檔。
第12條 部屬各單位對所屬企業(yè)可參照本辦法制定本單位的實施細則，進行廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議。
第13條 承包經(jīng)營責(zé)任制審計不適用本辦法。
第14條 本辦法自頒發(fā)之日起施行，原發(fā)鐵審〔1987〕492號文《鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施暫行辦法》同時停止執(zhí)行。
第15條 本辦法由審計署駐鐵道部審計局負責(zé)解釋。
注：本法規(guī)已經(jīng)被id65864法規(guī)廢止
【法規(guī)全文】
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施辦法
鐵道部
鐵道部鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施辦法
鐵審（1991）137號
第1條 根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的《全民所有制工業(yè)企業(yè)廠長工作條例》的規(guī)定，結(jié)合鐵路企業(yè)機構(gòu)體制的具體情況，制定本辦法。
第2條 實行廠長（包括局長、經(jīng)理等，下同）任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議制度的目的，是對廠長任期目標的實現(xiàn)，以及履行經(jīng)濟責(zé)任的情況做出客觀公正的評價，推動廠長經(jīng)濟責(zé)任制的健康發(fā)展。其審計評議結(jié)果，供干部管理部門全面考察、使用干部參考。
第3條 凡實行廠長負責(zé)制的鐵路企業(yè)的廠長，任職期間的某一階段和任職期滿、任期中因各種原因離職的，根據(jù)干部管理部門的委托，可按照本辦法進行審計評議。如無特殊情況，審計評議的日期應(yīng)在財務(wù)年度決算編報期后進行，以保證審計評議的各項財務(wù)指標的完整性和可比性。
廠長離任經(jīng)濟責(zé)任審計評議，一般情況實行先審后離，或一離任二審計三使用的原則，特殊情況可根據(jù)主管干部管理部門的要求進行審計。
第4條 對廠長經(jīng)濟責(zé)任審計評議的權(quán)限。鐵路審計部門，根據(jù)干部管理部門的委托，采取上級主管單位的審計部門審計評議所屬企業(yè)廠長的辦法。鐵道部任命的鐵路局長、總公司（公司）總經(jīng)理及部直屬在京企業(yè)的廠長，由部審計局負責(zé)審計評議；鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長，委托各主管總公司、鐵路局的審計部門負責(zé)審計評議。
第5條 廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議的主要內(nèi)容
1、廠長任期內(nèi)主要經(jīng)濟指標和經(jīng)營承包目標完成情況及其真實性。
2、內(nèi)控制度是否健全有效，財務(wù)收支和會計核算是否合規(guī)合法，準確真實，有無虛盈實虧等問題。
3、繳納稅金、上交利潤、鐵路建設(shè)資金、留成比例、各項專用基金的提取、使用，是否合規(guī)合法；有無截留、挪用應(yīng)上交的款項；國家、企業(yè)、個人三者利益關(guān)系處理是否行當，有無損害國家利益和企業(yè)合法經(jīng)濟權(quán)益的行為。
4、財產(chǎn)物資是否完整，債權(quán)債務(wù)是否真實，清理是否及時，有無由于企業(yè)自身的原因造成財產(chǎn)物資損失問題。
5、執(zhí)行財經(jīng)紀律情況。有無指使或暗示財會人員搞上有政策下有對策，嚴重違反財經(jīng)紀律問題，以及玩忽職守、官僚主義造成損失浪費問題。
6、廉政情況。有無以權(quán)謀私、侵吞國家資財、貪污賄賂等嚴重違法違紀行為。
7、設(shè)備技術(shù)狀況是否良好，是否按規(guī)定增值，有無企業(yè)短期化行為。
8、上級領(lǐng)導(dǎo)和委托部門認為需要審計的其它經(jīng)濟事項。
第6條 廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議的程序
1、根據(jù)廠長主管單位的要求，由干部管理部門向同級審計部門提出《廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議委托書》（以下簡稱《審計評議委托書》）。審計部門接到《審計評議委托書》后，應(yīng)及時組成審計組，制定審計方案，并向被審計單位發(fā)出《審計通知書》。
對鐵道部任命的工程局長、廠長、鐵路分局長等離任時，鐵道部干部管理部門認為需要審計時，向部審計局提出《審計評議委托書》，部審計局根據(jù)《審計評議委托書》，委托總公司、鐵路局審計部門按委托審計辦理。或由部干部管理部門授權(quán)總公司、鐵路局干部管理部門委托其同級審計部門實施，《廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議書》主送委托單位，抄報部干部管理部門。
對任屆期滿或離退休的廠長，干部管理部門認為需要進行審計評議的，應(yīng)于當年年初一并向同級審計部門提出《審計評議委托書》，審計部門根據(jù)《審計評議委托書》列入當年審計計劃，按干部管理部門的要求，有計劃地進行審計評議。
2、被審計單位接到《審計通知書》后，應(yīng)及時組織清理帳項，清點財產(chǎn)物資，編制財產(chǎn)物資清查清理清單；廠長應(yīng)按照審計評議的主要內(nèi)容，寫出述職報告。
3、審計組進點在聽取被審單位財產(chǎn)清理情況介紹和廠長述職報告后，按照一般審計程序?qū)嵤╇A段的要求，進行審計。
4、審計實施終結(jié)后，審計組按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和鐵道部的規(guī)定，實事求是、客觀公正地提出審計報告和審計評議書，經(jīng)與被審計單位交換意見和廠長簽署意見后，報委派審計組的審計部門審定，并由審計部門報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，將審計評議書送交委托審計的干部管理部門，同時抄送被審計單位和廠長；并向被審單位下達審計結(jié)論和決定。
由上級審計部門委托下級審計部門實施審計的審計報告和審計評議書，應(yīng)由被委托審計部門簽章后，送委托審計部門審定，經(jīng)委托審計部門的主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由委托審計部門將審計評議書送交干部管理部門、被審單位和廠長，并下達審計結(jié)論和決定。
第7條 被審計單位、被審計評議的廠長，對審計結(jié)論和決定、審計評議書如有異議，可在收到審計結(jié)論和決定、審計評議書之日起十五日內(nèi)，向上一級審計機構(gòu)申請復(fù)審。上一級審計機構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)審申請后三十日內(nèi)，作出復(fù)審結(jié)論，通知原審計機構(gòu)和被審計單位、被審計評議廠長，抄送原委托審計的干部管理部門。
第8條 審計中如發(fā)現(xiàn)涉及黨紀、政紀的問題，應(yīng)移交有關(guān)部門處理；觸犯刑律的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。
第9條 被審計單位應(yīng)按《鐵路審計工作規(guī)定》，如實提供有關(guān)資料，積極主動配合審計人員做好廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議工作。
第10條 審計人員必須堅持依法審計，實事求是，客觀公正，嚴守機密的工作準則，如有徇私舞弊、弄虛作假等行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第11條 審計評議工作結(jié)束后，審計部門應(yīng)按照審計檔案工作規(guī)定立卷歸檔。
第12條 部屬各單位對所屬企業(yè)可參照本辦法制定本單位的實施細則，進行廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議。
第13條 承包經(jīng)營責(zé)任制審計不適用本辦法。
第14條 本辦法自頒發(fā)之日起施行，原發(fā)鐵審〔1987〕492號文《鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟責(zé)任審計評議實施暫行辦法》同時停止執(zhí)行。
第15條 本辦法由審計署駐鐵道部審計局負責(zé)解釋。
為您推薦
